Анализ системы управления кредитными рисками и разработка рекомендаций по её совершенствованию

5







Содержание



		Введение	3

		Глава I. Теоретические основы организации управления кредитными рисками	6

		1.1. Понятие и факторы кредитного риска	6

		1.2. Классификация кредитных рисков	11

		1.3. Специфика управления кредитными рисками	16

		Глава II. Анализ системы управления кредитными рисками

		АО «Россельхозбанк»	27

		2.1. Общая характеристика АО «Россельхозбанк»	27

		2.2. Оценка финансового положения АО «Россельхозбанк»	34

		2.3. Анализ системы управления кредитными рисками

		АО «Россельхозбанк»	42

		Глава III. Оптимизация и усовершенствование технологий по управлению рисками	48

		3.1. Проблемы управления кредитными рисками в банковской системе Российской Федерации	48

		3.2. Мероприятия по совершенствованию управления кредитными рисками	59

		Заключение	67

		Список использованной литературы	73

		Приложения	77

	


Введение



Современный бизнес невозможен без риска. Риск – это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своём деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском. 

Среди общепринятых  видов банковской деятельности выдача кредитов – основная операция, гарантирующая  их стабильность существования и доходность. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк создаёт свой кредитный портфель.  По своей сущности банковский кредит демонстрирует  многообразную  систему разносторонних отношений между экономикой, банками, народом и государством.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолён ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные ею в России негативные явления (инфляция, безработица, падение производства, падение курса рубля и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. 

Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счета этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. 

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. 

Проблема управления кредитными рисками чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Основной целью данной выпускной квалификационной работы является анализ системы управления кредитными рисками и разработка рекомендаций по её совершенствованию.

Исходя из поставленной цели, были сформулированы следующие задачи:

	изучить теоретические основы организации управления кредитными рисками банка;

	провести анализ системы управления кредитными рисками банка;

	разработать предложения по оптимизации и усовершенствованию технологий по управлению рисками.

В качестве объекта исследования в выпускной квалификационной работе выбрано АО «Россельхозбанк».

В качестве предмета исследования выступает управление кредитными рисками.

Теоретическую основу исследования составили труда отечественных и зарубежных ученых, таких как: Ю.Б. Базулин, Г.Н.Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И.Колесников, Л.П. Кроливецкая, Э.Альтман, Д.Д. Ван-Хуз, Р.Л.Миллер, С. Питера Роузи и других.

Методологическую основу выпускной квалификационной работы составили: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.

Информационную основу выпускной квалификационной работы составили законодательные акты РФ, нормативно-правовые акты Центрального Банка Российской Федерации, финансовая отчётность АО «Россельхозбанк». 

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что полученные результаты могут быть использованы для совершенствования управления кредитными рисками банка.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.




Глава I. Теоретические основы организации управления кредитными рисками



1.1. Понятие и факторы кредитного риска



В банковской деятельности всегда присутствует большое количество рисков, ведь она является чувствительной, как к разным факторам социально-экономического характера, так и к политическим, экологическим и прочим факторам. Наибольшие риски возникают при ведении деятельности по кредитованию населения. Эффективность процесса кредитования населения банками находится в значительной зависимости от правильного управления кредитными рисками. Так как за последние десятилетия темпы роста кредитования резко выросли, в отечественной и зарубежной экономической литературе все чаще стали поднимать вопросы управления рисками кредитования.

Назначением банковской системы является обеспечение процесса межрегионального и межотраслевого перелива капитала, а также структурной перестройки во всем народном хозяйстве. Эффективность кредитной деятельности напрямую зависит от деятельности посреднических институтов – в первую очередь банков, аккумулирующих рассредоточенные потенциальные ресурсы и выбирающих наиболее выгодные направления их вложений. 

Кредитование производства и конечных потребителей является основной экономической функцией, которую призвана выполнять банковская система. Операции коммерческих банков по кредитованию физических и юридических лиц составляют основу их активной деятельности, поскольку успешное осуществление этих операций ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и устойчивости коммерческих банков. В противном случае неудача в кредитовании сопутствует разорению и банкротству кредитных организаций.

Кредитные операции самая доходная статья банковского бизнеса. За счётэтого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Кредитный риск – это риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного невозврата кредита, частичного невозврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита [37, с.73].

Кредитные риски – это риски возникновения у кредитной организации убытков, возникающих вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора[28, с. 115].

К финансовым обязательствам должника относятся обязательства по:

	полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), требованиям на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

	учтенным кредитной организацией векселям;

	банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

	сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

	правам (требованиям), приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования);

	закладным, приобретенным на вторичном рынке;

	сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа;

	аккредитивам, оплаченным кредитной организацией;

	требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных лиц вследствие несоблюдения кредитной организацией правил и процедур предоставления кредитов заемщику.

Как вероятность невыполнения должником своих обязательств по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения этот риск может быть обусловлен:

	неспособностью должника создавать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политической среде, в которой оперирует заемщик;

	неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

	падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности имеет место два уровня кредитного риска:

	кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения;

	кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня кредитного риска используются различные методы его оценки и управления им.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Риск возникает с момента выдачи кредита до момента получения возвратного платежа. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита и часто меняются со временем.

Кредиты, предназначенные организациям, более разнообразны и объемны по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам. 

	Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

	экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на неё воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершённость формирования банковской системы и т.д.);

	степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объём сумм, выданных узкому кругу заёмщиков или отраслей);

	кредитоспособности, репутации и типов заёмщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;

	банкротства заёмщика;

	большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

	концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.);

	удельного веса новых и недавно привлечённых клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;

	злоупотреблений со стороны заёмщика, мошенничества;

	принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесцениванию ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;

	диверсификации кредитного портфеля;

	точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

	внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;

	вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

	Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

	К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно- кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные её изменения в результате государственного регулирования.

	К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

	Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заёмщика. К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка – они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние – зависят. 

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заёмщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заёмщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования



1.2. Классификация кредитных рисков



В общем виде банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски. Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. 

Чистые риски, в том числе кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности ? могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. 

Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток ? в противном случае. Основные виды спекулятивного риска ? это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

В соответствии с Положением Банка России, под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) или внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

На рис. 1.1 представлена структура кредитного риска, а в таблице 1.1 – характеристика источника кредитного риска.

Рассмотрим характеристики источников риска:

1) риски, связанные с заёмщиком, гарантом, страховщиком:

	объективный (финансовых возможностей) – неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов;

	субъективный (репутации) – репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства;

	юридический – недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования;



Кредитный риск

Риск, связанный с заёмщиком

Риск, связанный со способом обеспечения возврата ссуды

Системный риск

Форс-мажорный риск

Риск гаранта

Риск залога

Риск страховщика

Объективный

Юридический

Субъективный

Конъюнктуры

Юридический



Потери

Ликвидности

Рис. 1.1. Структура кредитного риска



	2) риски, связанные с предметом залога:

	ликвидности – невозможность реализации предмета залога;

	конъюнктурный – возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора;

	гибели – уничтожение предмета залога;

	юридический – недостатки в составлении и оформлении договора залога;

	3) системный риск – изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства);

	4) форс-мажорный риск – землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия.

Рассмотренная характеристика источников кредитного риска достаточно четко демонстрирует, что предоставление банками кредитов – это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика.

В таблице 1.1 приведена классификация кредитных рисков по различным признакам.

Таблица 1.1

Классификация кредитных рисков

Классификационный признак

Вид кредитного риска

По стадиям кредитного процесс 

	риск недостоверности представленных документов

	риск оценки кредитоспособности заёмщика

	риск невозврата ссуды

По степени зависимости от деятельности банка

	зависимый

	независимый

По масштабам кредитования

	частный

	комплексный

По видам кредитования

	риск инвестиционного кредитования

	риск потребительского кредитования

По уровню проявления

	допустимый

	критический

	необратимый

По результатам проявления

	чистые

	спекулятивные

По времени возникновения

	ретроспективные

	текущие

	перспективные

По времени проявления

	краткосрочный

	долгосрочный

По сфере возникновения риска

	внешние

	внутренние

По уровню иерархии

	стратегический

	тактический

	операционный



По источникам возникновения риски делят на внешние и внутренние.

Внешний кредитный риск – это такой кредитный риск, при котором неплатежеспособность или дефолт заемщика произошли в результате негативного воздействия внешней среды на его деятельность.

Среди них выделяют[7, с. 88]:

	страновые риски – риски, обусловленные предоставлением кредитов в конкретной стране;

	политические риски – риски возникновения политических факторов, которые могут отрицательно сказаться на платежеспособности дебитора (нестабильность политического режима, высокая коррумпированность управляющих структур и т.п.);

	макроэкономические риски – обусловлены нестабильностью главных макроэкономических показателей, которые характеризуют общее развитие национального хозяйства страны. Например, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и другие;

	инфляционные риски – обусловлены ростом производственных затрат в результате повышения общего уровня цен;

	отраслевые риски – риски, вызываемые различными особенностями отдельных отраслей хозяйствования. К таковым особенностям относятся циклические колебания, стадии жизненного цикла, венчурные разработки и многие другие;

	риски законодательных изменений – риски обусловленные возможность изменения отдельных норм законодательства, которые влияют на процесс возврата заемщиком основной суммы долга и процентов по нему. Примером таких законодательных изменений может служить изменение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности;

	риски изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) Центральным Банком страны.

Внутренний кредитный риск – возникновение неплатежеспособности или дефолта заемщика в связи с проводимой им деятельностью. То есть когда предприятие-заемщик неэффективно управляет имеющимися в его распоряжении ресурсами.

Выделяют следующие разновидности внутренних кредитных рисков[7, с. 90]:

	риск эффективности текущей деятельности – возникает в связи с отрицательными результатами хозяйственной и финансовой деятельности предприятия-заемщика;

	риск ликвидности – неспособность организации отвечать по своим текущим обязательствам;

	риск отказа от выполнения обязательств – нежелание дебитора возвращать долг, злоупотребление доверием, возможно мошенничество;

	риск кредитной политики – возникает в связи с неправильным определением приоритетов и направлений кредитной политики, в результате которого величина ожидаемого уровня доходов оказывается меньше произведенных расходов;

	операционный (селективный) риск – вероятность неправильного определения кредитных возможностей заемщика;

	риск злоупотреблений кадрами предприятия – недобросовестное отношение сотрудников к выполняемым обязанностям, например, выдача кредита родственникам, знакомым без необходимого исследования их финансового положения.

Также кредитные риски можно разделить на группы по их уровню[12, с. 122]:

	допустимый (минимальный) риск – величина потерь равна 0-25% от размера предоставляемого кредита и процентов по нему;

	средний (повышенный) риск – потери составляют 25-50%;

	высокий риск – 50-75%;

	критический (недопустимый) риск – 75-100%.

Эффективность системы оценки и регулирования кредитных рисков зависит от их обоснованной классификации. 

Взаимосвязь видов кредитных рисков и методов их оценки показана в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Взаимосвязь видов кредитных рисков и методов их оценки

Виды кредитных рисков

Метод оценки кредитных рисков



Метод экспертных оценок

Метод финансовых коэффициентов

Метод анализа денежных потоков

Сегментация

Рейтинговый метод

Математические модели оценки

1. По степени зависимости от деятельности банка:













- независимый риск

Х





Х



Х

- зависимый риск

Х



Х



Х



2. По стадиям кредитного процесса:













- риск недостоверности представленных документов

Х











- риск оценки кредитоспособности заёмщика



Х

Х



Х



- риск невозврата ссуды



Х

Х

Х



Х

3. По времени возникновения:













- ретроспективный риск

Х







Х

Х

- текущий риск

Х

Х

Х



Х



- перспективный риск

Х



Х



Х

Х

4. Частный риск

Х



Х



Х

Х

5. Комплексный риск

Х

Х



Х

Х

Х

6. По уровню иерархии:













- стратегический риск

Х





Х



Х

- тактический риск

Х





Х

Х

Х

- операционный риск



Х

Х



Х





Оценивая риски, которые в состоянии принять на себя коммерческий банк, необходимо исходить из профиля финансовой деятельности банка, наличия страховых резервов, а также из отношений с партнёрами и клиентами.

Правильно выбранные критерии классификации и их наполнение дают возможность создать действенный механизм управления рисками.



1.3. Специфика управления кредитными рисками



Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. 

Управление кредитным риском – это задача, которую разрешают кредиторы, в первую очередь банки, чтобы уменьшить возможность неисполнения контрагентами собственных обязательств в отношении полного возврата главной суммы долга и процентов по нему в сроки, которые установлены договорами. Управление кредитными рисками проводят: 

	регулирующие и законодательные органы, которые устанавливают нормативы ликвидности и так далее; 

	центральные банки (органы надзора), которые производят мониторинг выполнения нормативов и законодательства и оценивают управление рисками; акционеры, которые назначают совет директоров, аудиторов, высший менеджмент организации; 

	совет директоров, несущий текущую ответственность за бизнес, выявляет кредитную политику, процедуры и меры по управлению рисками; 

	внешние и внутренние аудиторы, оценивающие выполнение свойств кредитной политики и дают заключения в отношении ее эффективности; 

	рейтинговые агентства, которые информируют общественность в отношении скрытых рисков. 

Регулирование кредитного риска можно проводить: во-первых, на макроуровне (в целом по стране с позиции Банка России как органа надзора за банковской деятельностью) и микроуровне, т.е. самостоятельные действия коммерческого банка по регулированию риска.

Регулирование риска кредитования на макроуровне состоит в установлении максимальных размеров риска в соответствии с нормативными актами Банка России, формировании резервов на возможные потери по ссудам и др.

Основными способами управления банковскими кредитными рисками являются:

	минимизация банковского кредитного риска;

	страхование банковского кредитного риска.

Основными процедурами минимизации банковского кредитного риска являются:

	рационирование и диверсификация кредитного портфеля банка;   структурирование кредитов;

	создание резервов на покрытие банковских рисков.

Основными процедурами страхования банковского кредитного риска являются следующие:

	страхование банковского кредитного риска с помощью страховых организаций;

	хеджирование банковского кредитного риска с помощью кредитныхдеривативов.

Методы управления, нейтрализации кредитного риска, хотя и вписываются в приведенную схему, но довольно разнообразны и разнонаправлены, в их числе [31, с.69]:

	нейтрализующие факторную сторону риска:

	оценка кредитоспособности (профилактика, предотвращение риска) в направлениях: заемщик, среда (отрасль, конкуренты), проект;

	разграничение полномочий принятия кредитного решения в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска;

	связанное финансирование проекта, частично за счет собственных средств заемщика;

	наличие в структуре менеджмента и организация работы с проблемными кредитами;

	защитная конверсия условий долга, предусмотренная в договорах (улучшение информационного обеспечения, рост залогов, штрафы, пени, неустойки, увеличение процентов и т.д.);

	деятельность внутренних специальных организационных структур (отделы кредитоспособности, службы безопасности и т.д.);

	платные услуги специализированных фирм, помогающих заемщику (консультации, финансовая поддержка) вернуть долг;

	использование юридической ответственности (во многих странах в законодательстве предусмотрены уголовные наказания за умышленное банкротство, за повышенную опасность бизнеса, за искажение предоставленной информации и т.д.);

	а также нацеленные на результирующую сторону кредитного риска (минимальные последствия, убытки):

	диверсификация кредитного портфеля в направлении любой или комплекса качественных характеристик кредита в целях уменьшения концентрации риска;

	создание альтернативных денежных потоков ( иногда этот метод носит название – обеспечение возврата ссуд) в виде залогов, гарантий, поручительств, страховок, создания резерва против рисков;

	ограничение размеров кредита выдаваемых одному заемщику;

	выдача дисконтированных ссуд;

	секъюритизация – продажа обслуживания долга третьему лицу со скидкой.

Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в рисковом кредитном менеджменте – это денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка, и связанный с ними кредитный риск. Субъект управления – это структурные подразделения или организационные единицы банка, которые на основе использования специфических трудовых, информационных, материальных и финансовых ресурсов осуществляют процесс управления кредитным риском. В качестве субъекта управления выступают высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, представленные в виде Совета банка, правления, кредитного комитета, кредитных отделов и служб, менеджеров по кредитам.

Система управления банковским кредитным риском включает в себя следующие подсистемы: информационную управленческую; организации кредитной деятельности; установления лимитов кредитования; определения цены кредитов; анализа и оценки совокупного кредитного риска; санкционирования кредитов; сопровождения кредитов и управленческого контроля; управления проблемными кредитами [18,с. 98].



Разработка кредитной политики

банка и определение стратегии в

области риски

Реализация кредитной политики

банка (тактика)

Идентификация кредитных рисков

Определение причин возникновения кредитного риска

Прогнозирование последствий

Разработка и применение определенных мер воздействия на кредитный риск

Анализ результатов

Внесение изменений в

проводимую кредитную

политику, корректируя

тактику

Анализ соответствия  проводимой

кредитной политики (стратегии) 

приемлемому уровню риска

Да

Положительные

Отрицательные

НетПроцесс управления кредитным риском проходит ряд этапов и может быть представлен в виде схемы (рис 1.2.)[18, с. 101].

	

	Рис. 1.2. Процесс управления банковским кредитным риском

	

	Реализация кредитной политики банка. На данном этапе банк приступает к выдаче кредитов, начинает работать механизм организации кредитной деятельности, появляются первые проблемы и риски.

Стадия разработки кредитной политики банка и определения стратегии в области риска. На этом этапе банк определяет цели, которые планирует достичь в результате реализации кредитной политикивыбирает сектор экономики, в котором целесообразно проводить кредитные операции в данный момент, определяет свою клиентуру и кредитные продукты, т.е. выбирает основные стратегические ориентиры внедрения на рынок кредитных услуг.

	Идентификация кредитных рисков. На этой стадии необходимо обнаружить риски, это начальный этап активного управления ими.

	Определение причин возникновения кредитного риска, что поможет в дальнейшем выработать конкретные меры воздействия на риск.

	Прогнозирование последствий следует осуществлять по нескольким сценариям развития событий: отрицательному (кредитным службам банка не удается минимизировать риск), положительному (банк сумеет выйти из рисковой ситуации без потерь), нейтральному (потери банка или недополучение доходов можно компенсировать из других источников).

	Разработка и применение определенных мер воздействия на кредитный риск. К таковым можно отнести: изменение условий договоров (реструктуризация долга, пролонгация кредита, использование стимулирующих схем, усиление контрольных функций), санирование предприятий- заемщиков, ликвидация кредитной сделки, реализация залогового обеспечения и др.

	Анализ результатов позволяет выявить слабые места в системе управления. Если мероприятия банка по минимизации риска были успешно выполнены, а результаты оказались положительными, это значит, что система управления кредитным риском работает эффективно. Следовательно, можно вернуться ко второму этапу реализации кредитной политики. Если же результаты оказались отрицательными, необходимо перейти к следующему этапу. 

	 Анализ соответствия проводимой кредитной политики (стратегии) приемлемому уровню риска. В случае, когда банк не сумел справиться с риском, но кредитная стратегия выбрана верно, а потери произошли из-за влияния внутрибанковских факторов, необходимо внести изменения в проводимую кредитную политику, корректируя тактику. 

	Внесение изменений в проводимую кредитную политику, корректируя тактику. Эти изменения могут касаться организации кредитного процесса, распределения полномочий, ценообразования на кредиты, установления лимитов кредитования, анализа индивидуальных и совокупного кредитных рисков, а также осуществления внутрибанковскогоконтроля за практической реализацией кредитной политики.

	Если проводимая кредитная политика не соответствует приемлемому уровню риска, следует вернуться к первоначальному этапу, разработав другую рисковую стратегию.

	При этом не следует относиться к содержанию кредитной политики как к правилам и нормам кредитования, установленным раз и навсегда, поскольку внесение определенных изменений неизбежно и является необходимым условием ее совершенствования.

	В международной банковской практике принято считать, что риск повышается, если банк:

		не имеет собственной кредитной политики;

		не довел до сведения всех исполнителей содержание кредитной политики;

		проводит противоречивую кредитную политику.

	Таким образом, кредитная политика является основой всего процесса управления кредитным риском, поскольку определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, содержит конкретный инструментарий, используемый банковскими специалистами при проведении кредитных операций. 

	За результаты реализации кредитной политики банка отвечают работники структурных подразделений (кредитных отделов и служб), на которые возложены обязанности по подготовке кредитной документации, предоставлению ссуд, определению и контролю за изменением кредитного рейтинга и погашением кредита. Полномочия по распределению этих функций возлагаются на председателя правления банка, который в соответствии с утвержденным планом формирует соответствующие группы, например группу по управлению кредитным риском и группу кредитного анализа, и возлагает на них обязанности по кредитному контролю. Структурные подразделения банка уполномочены содействовать созданным группам в их мероприятиях по минимизации риска и укреплению кредитного контроля.

Под методом управления банковским кредитным риском обычно понимают совокупность приемов и способов воздействия на управляемый объект (кредитный риск) для достижения поставленных банком целей.

Можно выделить три основные цели управления банковским кредитным риском:

	предупреждение риска – данная цель достигается путем ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем;

	поддержание риска на определенном уровне – эта це.......................